Belastingplan 2025

Op de derde dinsdag van september, Prinsjesdag, is het pakket Belastingplan 2025 ingediend. Er zitten een flink aantal wijzigingen aan te komen op het gebied van fiscaliteit. Hieronder volgen een aantal van de belangrijkste wijzigingen.

Wijzigingen tarieven box 1

In 2025 blijft box 1, dat gaat over het belastbaar inkomen uit werk en woning, bestaan uit 3 schijven. Het inkomen vanaf waar het toptarief van toepassing is, wordt extra verhoogd. Ook wordt het tarief in de eerste schijf verlaagd.

• 1e schijf: inkomens tot € 38.441: 35,82%
• 2e schijf: inkomens van € 38.441 tot € 76.817: 37,48%
• 3e schijf: inkomens boven € 76.817: 49,50%

Deze wijziging is in het leven geroepen om de koopkracht van middeninkomens en verschillende kwetsbare groepen te verbeteren. Hiervoor zijn ook diverse andere maatregelen genomen, zoals het verhogen van de huurtoeslag en het kindgebonden budget.

Wijzigingen overdrachtsbelasting

Om de woningmarkt te stimuleren, is het kabinet van plan om het tarief van de overdrachtsbelasting voor woningen die géén hoofdverblijf zijn te verlagen van 10,4% naar 8% per 2026.

MKB-winstvrijstelling / zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek, een aftrekpost voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium, wordt verder verlaagd van 3.750 euro in 2024 naar 2.470 in 2025. De zelfstandigenaftrek zal nog een aantal jaren af blijven bouwen, totdat de zelfstandigenaftrek in 2027 900 euro zal bedragen.

De MKB-winstvrijstelling, een percentage van de winst na ondernemersaftrek dat vrijgesteld is van belastingheffing, wordt verlaagd van 13,31% in 2024 naar 12,70% in 2025.

Afschaffing verlaagd btw-tarief voor specifieke goederen en diensten

Het verlaagde btw-tarief van 9 procent wordt opgeheven voor onder meer culturele goederen en diensten, accommodaties, boeken en sport. Vanaf 1 januari 2026 zullen deze onder het algemene btw-tarief van 21 procent vallen. Er wordt een overgangsregeling ingevoerd. Het verlaagde tarief blijft echter van kracht voor onder andere kamperen, dierentuinen, circussen, attractieparken en bioscopen.