Ontwikkelingen box 3 - stand van zaken en wat dit voor jou betekent

De Hoge Raad heeft het oude forfaitaire box 3-stelsel in strijd met het EVRM (Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens) verklaard. Ter uitvoering hiervan geldt het rechtsherstel en is per 19 juli 2025 een tegenbewijsregeling ingevoerd.
Met deze regeling kun je aantonen dat jouw werkelijke rendement lager is dan het forfaitair berekende rendement; in dat geval wordt het voordeel uit sparen en beleggen verlaagd tot het werkelijke rendement.

Tot en met 31 december 2027 blijft het huidige stelsel met forfaitaire rendementen van kracht, aangevuld met de tegenbewijsregeling. Vanaf belastingjaar 2025 kun je in de digitale aangifte het werkelijke rendement opgeven. Houd er rekening mee dat de Belastingdienst nog niet alle gegevens voorinvult; je moet dus zelf de benodigde informatie aanleveren.

Het kabinet heeft daarnaast het wetsvoorstel ‘Wet werkelijk rendement box 3’ bij de Tweede Kamer ingediend. De beoogde inwerkingtreding van dit nieuwe stelsel, waarin het werkelijke rendement wordt belast (combinatie van vermogensaanwas- en vermogenswinstbelasting), is voorzien per 1 januari 2028.

Heb je (laag renderende) vermogensbestanddelen of beleggingsposities? Dan kan de tegenbewijsregeling relevant zijn. Wij adviseren tijdig jouw rendementsgegevens te verzamelen en de effecten voor jouw aangifte te beoordelen.

Neem contact op